カテゴリー: 家族信託・民事信託

信託契約書から学ぶ民事信託支援業務６「信託契約書の起案の作法（１）」

司法書士　渋谷陽一郎　　市民と法　No.146、2024年04月民事法研究会

・民事信託支援業務に関与した司法書士に対する苦情を聴く機会が増えた。・・・月に何回くらい聴くのか、気になりました。苦情内容は、報酬が高いことと、信託契約書の品質の低さのようです。

・信託財産の額の割合的算定を以前から批判されていて、私は何故なんだろうと思っていました。所有権移転登記申請だって、課税価額の高さに応じて、何千円か何万円か上げているので、それも割合的算定方法と近いのではないかというのが理由です。この記事で初めて知ったことは、著者は経済的利益に基づく、という部分を批判しているということです。ただ、登記も重なる部分があるんじゃないかな、と思います。

受益権の内容の記載がないことがあるそうです。

法律整序の前後を比較した信託の目的の例示。

。信託の目的が受益者の死亡に至るまで、継続的な生活支援、の場合、受益者の死亡に至るまで、受託者の信託事務遂行の義務を生じるのだろうか。受益者の生存中は信託の終了を拘束する制限となるのであろうか。・・・死亡までと記載されているので、義務は生じると思います。受益者が生存中であり、継続的な生活支援が必要とされる限度で、信託の終了を拘束する制限になると思います。

・信託の目的に受益者の氏名を記載すると、一身専属的な受益権となるか。・・・信託の目的に受益者の氏名が記載されていない場合、信託行為のその他の条項で受益者は特定されているので、信託の目的条項に氏名を記載したから一身専属的な受益権というのは難しく、信託行為全体を総合的に判断する必要があると思います。

信託法96条の受益権の質入れについて、たとえば、受益者の生活支援のための受益権に対しては一身専属的な受益権として質権設定が出来ないのか。・・・信託法96条は、会社法151条～の株式の質入れの規定に準じて規定されています（寺本昌広『逐条解説新しい信託法補訂版』）。ただし、会社法には、その性質がこれを許さないときは、この限りではない。という、ただし書きがありません。信託法のみに定められています。私は金銭債権が受益債権となっている場合は、債権質権の実行と捉え、差押え禁止財産（民事執行法152条）に該当する受益権か、考えることが出来るのではないかと思います。

・一般に、司法書士が受益権の内容を法律整序する場合、何気なく「受託者が相当と認める」としてしまう場合があろう。・・・一般的なのか、分かりませんでした。

・さいたま地川越支判令４・３・２３WLJにおける受託者の裁量について。・・・まず、月々が赤字にならないように、原則として考えます。その後に受益者の希望する生活関連費用を聴きます。それで赤字にならないのなら、受託者は、裁量の余地なく、受益者の希望する生活関連費用を全額支払う義務があると思います。

　信託フォーラム 2024年4月号特集１ 公証実務から見た民事信託の現状と課題／特集2　特定信託受益権のステーブルコインとしての活用の現状と課題　vol.21、日本加除出版

https://www.kajo.co.jp/c/magazine/007/31010000021

巻頭言　民事信託の推進と権利擁護～横断的な対応と適正な規律に向けて～（日本司法書士会連合会 会長●小澤吉徳）

　司法書士行為規範から具体的な実務指針やガイドラインを策定中。

対　談　信託法研究と信託法学界のこれから（関西学院大学法学部教授●木村　仁×中央大学研究開発機構教授●新井　誠）

　裁量信託。

　　当初受益者死亡後における財産の継続的承継時に発揮。

　　銀行子会社と信託銀行本体の連携。

　　民法や会社法、民事執行法などの基礎を理解していた方が良い。

法と政治72巻4号（2022年2月）「アメリカにおける信託のデカント: 2015年統一信託デカント法を中心に」

https://kwansei.repo.nii.ac.jp/records/30143

信託法研究　第４４号（２０1９）「遺言代用信託の利用と課題：アメリカの撤回可能信託を中心に」

http://shintakuhogakkai.jp/journal/44%E5%8F%B7.html

chrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/http://shintakuhogakkai.jp/journal/pdf/studies_of_the_law_of_trust_vol44_part5-5.pdf.

特集１　公証実務から見た民事信託の現状と課題

日本公証人連合会における民事信託に係る取組（日本公証人連合会会長●小坂敏幸）

民事信託は令和２年と令和４年を比較すると７８％増。

委託者への事前質問。

信託契約書のチェックポイント（浅草公証役場公証人●澤野芳夫）

　不動産は全部事項証明書ではなく、登記情報等の確認で良い。農地について、その現状によっては農業委員会や都道府県知事の許可を停止条件とすることも可能。

　借地権について、賃貸人への説明状況を口頭で確認。

　信託財産に属する金銭について、○○銀行○○支店普通預金、口座番号、の信託契約締結時の口座残高相当額の金銭、は可能。・・・特定していなくても良いと初めて知りました。

　委託者の地位

　委託者の地位は、委託者の死亡により受益権を取得する者に移転する。信託法上の委託者の権利は委託者に死亡により消滅する。・・・金銭の追加信託はどのような根拠で行うのか、分かりませんでした。　

　受益権の内容

　具体的な金額を定める場合、執行認諾文言を加えることに、法令上制限はない。

民事執行法２２条５項　金銭の一定の額の支払又はその他の代替物若しくは有価証券の一定の数量の給付を目的とする請求について公証人が作成した公正証書で、債務者が直ちに強制執行に服する旨の陳述が記載されているもの（以下「執行証書」という。）

例・受益権の内容

• 受託者は、毎月、生活費その他の費用として、受益者に対して５０万円を支払う。
• 受託者は、第１項の受益債務の不履行が生じた場合には、公正証書によって強制執行を受けることを承諾した。

という定めがされた場合、信託口口座の強制執行がされる（信託法２１条１項１号、同条２項１号）。その後は、受益者が金融機関に行って取り立て（民事執行法１５５条）、取立完了届を裁判所へ提出。

　このようなことを、毎月繰り返すことも出来る。例えば、２回同じく強制執行がされたら、受託者の任務終了事由（信託法５６条１項ただし書）になるなどの規定で対応できるのかなと思いました。

　信託法１６４条１項ただし書による信託の終了の制限は、認められている。

「本信託の残余財産の帰属は、A及びBの遺産分割協議により決定する。」という複数の帰属者間の協議により信託財産は遺産を構成しないことから、これを遺産分割の対象とするのは誤り、との記載。

　残余財産の帰属権利者を（信託法１８２条１項２号）、「信託終了時の受益者」と定める。相談者死亡後に信託が終了した場合は、遺産分割によって受益権を取得した者が信託を終了させれば、信託終了時の受益者であるその者が帰属権となる。」と委託者の地位が受益者に承継されることを定め、肯定している考えもあります（日本司法書士会連合会民事信託等財産管理業務対策部「任意後見と民事信託を中心とした財産管理業務対応の手引き」２０２３、日本加除出版、P134）。受益権は遺産分割の対象となるのか、私には分かりませんでした。

公証人からみた民事信託の実務上・法律上の諸問題（丸の内公証役場公証人●原啓一郎）

受託者の契約不適合責任を信託行為に記載する場合

信託法９１条の要件

任意後見契約の代理権目録に、信託に関する代理権を具体的に明記する。・・・私は信託行為に関しても、任意後見人が信託行為を尊重して欲しい事項について書きます。

信託契約公正証書作成手続上の留意点（霞ヶ関公証役場公証人●萩原秀紀）

　停止条件付信託契約の停止条件。２名以上の医師が、委託者について後見相当との診断書が作成されたとき。

　分別管理義務を果たす（信託口口座の開設）、対抗要件（不動産登記申請など）を得るための手続は、受託者のみで可能か。

特集２　特定信託受益権のステーブルコインとしての活用の現状と課題

ステーブルコインを巡る近時の法改正─特定信託受益権に関する制度を中心に

（元金融庁企画市場局総務課信用制度参事官室専門官●大野一行／金融庁企画市場局総務課信用制度参事官室係長●高橋俊介）

パーミッションレス型ブロックチェーン

https://www.hitachi.co.jp/products/it/blockchain/features/form/index.html

信託型ステーブルコインを巡る実務動向と法律上の諸問題

（三菱UFJ信託銀行株式会社デジタルアセット事業室調査役・弁護士●齊藤　彰）

資金移動業

暗号資産交換業

電子決済手段等取引業

全額要求払い預金・・・無利息・要求払い・決済サービスを提供できること」という3要件を満たし、ペイオフ解禁範囲拡大以降も、預金保険制度により全額が保護される普通預金と比較して、信託とすることで、利用者（受益者）の権利内容が明確になり、発行体（委託者）から受託者（信託会社）に財産が移転する。

特定信託受益権を活用したステーブルコインを巡る税務上の諸問題

（PwC税理士法人 公認会計士・税理士●鬼頭朱実）

第二種資金移動業者

資金決済に関する法律

https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=421AC0000000059

２条５項　この法律において「電子決済手段」とは、次に掲げるものをいう。

一　物品等を購入し、若しくは借り受け、又は役務の提供を受ける場合に、これらの代価の弁済のために不特定の者に対して使用することができ、かつ、不特定の者を相手方として購入及び売却を行うことができる財産的価値（電子機器その他の物に電子的方法により記録されている通貨建資産に限り、有価証券、電子記録債権法（平成十九年法律第百二号）第二条第一項に規定する電子記録債権、第三条第一項に規定する前払式支払手段その他これらに類するものとして内閣府令で定めるもの（流通性その他の事情を勘案して内閣府令で定めるものを除く。）を除く。次号において同じ。）であって、電子情報処理組織を用いて移転することができるもの（第三号に掲げるものに該当するものを除く。）

二　不特定の者を相手方として前号に掲げるものと相互に交換を行うことができる財産的価値であって、電子情報処理組織を用いて移転することができるもの（次号に掲げるものに該当するものを除く。）

三　特定信託受益権

四　前三号に掲げるものに準ずるものとして内閣府令で定めるもの

　現状は、発行体が資金管理をしない第３号電子決済手段（信託型ステーブルコイン）を利用することが望ましい。

三菱UFJ信託、Promat、STANDAGE、Gincoが国産ステーブルコインの貿易決済活用で共同検討を開始

https://coinpost.jp/?p=507031

信託受益権の移転を消滅・発生と構成。

所得税法第二条

十七　有価証券　金融商品取引法第二条第一項に規定する有価証券その他これに準ずるもので政令で定めるものをいう。

家族信託への招待　第21回（弁護士●遠藤英嗣）

　相続時における債務控除の適用を確実に受けるために、信託期間を延ばす事例。

民事信託と登記　第12回（渋谷陽一郎）

日本法令実務研究会◆家族信託実務研究会【渋谷ゼミ】毎月第２火曜日 18：30～20：30、一般価格：16,500円（税込）

https://www.horei.co.jp/iec/seminars/view/626.html

　今後、渋谷陽一郎先生も同業を顧客としたビジネス目的の民事信託・家族信託実務家の批判は出来ません。今まで書いてきたことと実際にやっていることの整合性が取れているのか、分かりませんでした。

ここからはじめる！ 民事信託実務入門　第6回（弁護士●金森健一）

　監督か支援か（士業からの視線）。

公益信託改正の動向（ 弁護士●濱口博史）

公益法人インフォメーション

新しい時代の公益法人制度の在り方に関する有識者会議 最終報告

https://www.koeki-info.go.jp/regulation/koueki_meeting.html

　主務官庁制の廃止。認可基準等を法律に明記。

事業承継・資産承継のために一般社団法人を活用した事例　～委託者の想いを実現する民事信託～（司法書士・民事信託士●谷　松生）

　不動産の共有名義解消、資産管理法人設立。」

不動産取引における日本版エスクローの必要性と信託及び司法書士の役割　─台湾の不動産取引におけるエスクローを参考にして（司法書士法人キャストグローバル代表社員、キャストグローバル信託株式会社代表取締役●上野興一）

　不動産取引のエスクローは、供託と何か似ているなと感じました。エスクロー会社の手数料が気になりました。

登記研究912号（令和６年２月号）テイハン

【論説・解説】

■「相続等により取得した土地所有権の国庫への帰属に関する法律の施行に伴う相続土地国庫帰属手続に関する事務の取扱いについて（通達）」の解説（６）

法務省民事局民事第二課補佐官　三　枝　稔　宗

法務省民事局民事第二課補佐官　河　瀬　貴　之

法務省訟務局訟務企画課訟務調査室法務専門官（前法務省民事局民事第二課法務専門官）　手　塚　久美子

法務省民事局民事第二課不動産登記第四係長　清　水　玖　美

第２　本要領の概要

　10　第10節　承認申請の審査

　　⑶　第３　調査事項（承前）

　申請土地が急傾斜地崩壊危険区域等に含まれていたとしても、それをもって直ちに不承認要件に該当するものではない。

　竹。松くい虫。

　　⑷　第４　承認、却下又は不承認の判断

　　⑸　第５　標準処理期間

　現状、全国一律８時間。

■「法務局における遺言書の保管等に関する省令及び法務局及び地方法務局の支局及び出張所設置規則の一部を改正する省令の施行に伴う遺言書保管事務の取扱いについて（令和５年５月12日付け法務省民商第100号法務省民事局長通達）」の解説

法務省大臣官房司法法制部司法法制課法制審議会係長（前法務省民事局商事課遺言書保管第一係長）　新　谷　英　斗

法務省民事局商事課遺言書保管第一係長　菅　野　裕　紀

第１　はじめに

令和２年７月１０日施行

法務局における遺言書の保管等に関する省令及び法務局及び地方法務局の支局及び出張所設置規則の一部を改正する省令（令和５年法務省令第２７号）、令和５年５月１２日施行。

第２　添付書類の有効期間の廃止

　３か月以上前の書類でも、移動がない場合などもあり、支障がない場合が多いと考えられます。また遺言者や受遺者などに移動があったとしても、ある時において一致していれば有効とした方が、受遺者などが多数の場合や外国に受遺者がいる場合であっても書類の取り直しなどが起こりにくく、合理的だと思います。

第３　法人でない社団又は財団による手続の明確化

第４　遺言書情報証明書の交付等の請求書の記載省略要件の改正

第５　遺言書保管所の管轄の拡大

　　遺言書情報システムでは、管轄区域に基づいて遺言書保管申請制度利用の可否判断を行っている。

法務局及び地方法務局の支局及び出張所設置規則

https://elaws.e-gov.go.jp/document?lawid=413M60000010012_20240226_506M60000010003

第四条　法務局、地方法務局又は支局の戸籍及び公証の事務に関する管轄区域は、別表第一の支局欄（同欄中括弧のつけてあるものは、本庁を示すものとする。）及び管轄区域欄によって示されるとおりとし、法務局、地方法務局、支局又は出張所の登記の事務（動産及び債権の譲渡の対抗要件に関する民法の特例等に関する法律（平成十年法律第百四号）第五条第一項（同法第十四条第一項において準用する場合を含む。）及び後見登記等に関する法律（平成十一年法律第百五十二号）第二条第一項の事務を除く。）に関する管轄区域は、同表の出張所欄（同欄中括弧のつけてあるものは、本庁又は支局を示すものとする。）及び管轄区域欄によって示されるとおりとし、法務局、地方法務局、支局又は出張所の法務局における遺言書の保管等に関する法律（平成三十年法律第七十三号）に定める遺言書の保管に関する事務に関する管轄区域は、別表第二の官署欄及び管轄区域欄によって示されるとおりとする。

■Ｑ＆Ａ不動産表示登記（88）

（一社）テミス総合支援センター理事　都城市代表監査委員　新　井　克　美

第三章　建物（非区分建物）

　第二節　各種の登記の申請

　　Ｑ257 　いずれも未登記の建物が合体した場合はどのような登記を申請するのか。

合体後の建物について、表題登記の申請（不動産登記法４７条）。

建物図面、各階平面図・・・合体後の建物。

所有権証明情報・・・合体前の各建物に関するもの及び増築工事による場合はその工事に関するもの。

■民事信託の登記の諸問題（29）

渋　谷　陽一郎

　父が委託者兼受益者であり、長男が受託者となっている民事信託で、受託者である長男が経営する会社の債務を担保するため、信託不動産に抵当権を設定するケース。父は長男が経営する会社の元経営者。

　信託の目的の範囲内である場合で、信託法３１条１項４号の行為を同法３１条２号で許容できるときを想定します。抵当権設定登記の申請時、登記原因証明情報上、受託者、そして委託者兼受託者と、債務者との利害関係人性に関する事実（事情）を記す必要があるか。・・・記載しなかった場合に却下事由になることはないと考えます（不動産登記法２５条、昭和41年5月16日 民事甲第1179号民事局長回答「信託の登記ある不動産についての抵当権設定登記申請の受理について」）。

　信託の目的が、父の生活・介護・医療の支援である場合、受託者を経営者とする会社の債務を担保するための抵当権設定行為は、信託の目的の範囲内の受託者の行為となるのであろうか。について・・・本来は、会社の元経営者であった委託者兼受益者の意思を信託の目的に反映させる方が望ましいと思われます。ただし、信託の目的は信託行為全体を総合的に考慮して判断されるものであり、信託目録の信託の目的欄に記載がないことを理由に、信託目録の体系上の整合性がない、と判断される可能性は低いのではないかと考えます。

　会社は信託の受益者ではないにも関わらず、かような信託財産の管理方法（受託者が代表取締役である会社の債務を担保するための信託不動産に対する抵当権設定およびその登記申請）を設定し得るのだろうか。について・・・設定し得ると考えます（信託法２６条）。信託行為時の株主（社員）が誰なのか、は専門家が確認しておくべき事項だと思います。

　登記手続上、形式判断を可能とするためには、受託者の権限は、昭和４１年登記先例の事案（信託原簿）のような包括的なものでは足らず、具体的な権限として、その許容性が明確化されている必要がないだろうか。について

・・・同意です。

　本来、当該第三者（会社）を受益者であるとすべきであるかもしれない。について・・・信託法２条７項の、その他の信託財産に係る給付、の中に担保設定が含まれるのであれば、受益者に該当すると考えます。

会社法施行下で使える登記先例──実務の便覧──（５）

平成20年10月2日法務省民商第2654号民事局商事課長通知「金融商品取引業者の登録に必要な資本金の額を満たしていないものの、金融商品取引業を行う旨を目的に掲げる株式会社の設立の登記の取扱いについて」

平成11年1月27日 法務省民四第137号民事局第四課長通知「債権管理回収業に関する特別措置法の施行に伴う登記事務の取扱いについて」

【法　令】

商業登記規則等の一部を改正する省令（令和５年６月12日法務省令第31号）

【訓令・通達・回答】

▽商業・法人登記関係

〔6219〕商業登記規則等の一部を改正する省令の施行に伴う商業・法人登記事務の取扱いについて（令和５年６月12日付け法務省民商第113号法務局長、地方法務局長宛て法務省民事局長通達）

　有限責任事業組合を無限責任組合員とする投資事業有限責任組合契約の効力発生の登記の申請は、投資事業有限責任組合契約書に当該有限責任事業組合を当該無限責任組合員として記載している場合に限り、受理。

〔6220〕商業登記等事務取扱手続準則の一部改正について（令和５年６月12日付け法務省民商第114号法務局長、地方法務局長宛て法務省民事局長通達）

〔6221〕商業・法人登記における印鑑関係事務取扱要領の一部改正について（令和５年６月12日付け法務省民商第115号法務局長、地方法務局長宛て法務省民事局長通達）

▽電子認証関係

〔6222〕「商業登記法等の一部を改正する法律等の施行に伴う電子認証事務の取扱いについて（平成12年９月29日付け法務省民四第2274号民事局長通達）」の一部改正について（令和５年６月12日付け法務省民商第116号法務局長、地方法務局長宛て法務省民事局長通達）

• 渋谷陽一郎『Q&A 家族信託大全』２０２３年、日本法令。
• 第６章　民事信託の支援者（専門職）　

P２２３、士業者の業務拡大のための民事信託組成の受注競争もあり、士業者だけによる民事信託の規律の維持は難しいかもしれない。―中略―地域金融機関こそ民事信託センターとなる可能性がある。との記載があります。地域金融機関にも受注競争はあり、どちら中心センターを担うのに相応しいか、という問題ではなく、依頼者が選択肢を持てることが大切だと考えます。

P２２５、書面作成だけで事足りる遺言書の作成等とは異なる。について・・・遺言は執行があるので、書面作成だけで事足りるとはいい難いのかなと思いました。

P230、（司法書士が代理申請の付随業務として、不動産事業者の作成した信託契約書を修正する場合もあるかもしれない）、について・・・不動産事業者が作成した信託契約書をみたことがなかったので、そういう場合にも対処できるようにしたいと思いました。併せて不動産事業者が信託の権利義務関係の図（スキーム等といわれるもの）ではなくて、信託契約書（信託財産に属する財産は金銭と不動産になるかと思います。）を作成できる根拠は、宅地建物取引業法になるのか分かりませんでした。

P233、民事信託の会計ソフトや管理ソフトも開発されつつある、について・・・

ファミトラ

https://www.famitra.jp/

980円（税込 1,078円）/月

P２１４、そこで、民事信託組成支援における最大の問題点の1つは、民事信託組成を支援する士業者の多くは、信託法の理論は知り得ても（これは書籍等で勉強可能である）、信託実務の実際の内容は知り得ないということだ。について・・・知り得ない、というか体験し得ない、というところではないかと思います。法律が禁止している事項について、最大の問題点の一つ、として指摘できるのか、分かりませんでした。信託会社や受託者経験者に訊く、など手探りでも最善を目指してやっていくことでは足りないのか、分かりませんでした。

P237、信託監督人は、信託監督人自体が、適切に監督され、何らかの形で支援される立場である必要がある（信託監督人が受託者と結託して不正を働き、あるいは、監督を懈怠さればどうなるか）。について・・・信託監督人は、何らかの形で支援される立場である必要がある、という箇所が、誰から、どのような支援を受ける立場なのか、根拠は何か、分かりませんでした。

P２４０、多数の士業による開かれたネットワークが必要である、に同感です。ただし、実務上逆の方向に行っているので、これを修正するのは困難だと感じます。士業報酬の低廉化の流れに同感です。金融機関の民事信託報酬が一種の基準として働くと考えます。

P246、司法書士を監督する司法書士会の監督・監視体制を早急に整備・充実させる必要がる。について・・・反対です。日本司法書士会連合会も司法書士行為規範に民事信託に関する条項を入れたあと、日本弁護士連合会のようなガイドライン作成の動きはありません。指針は個々の司法書士事務所（司法書士法人）ごとで作成するしかないと思います。問題が起きた場合は、懲戒委員会などにゆだねることが現状取り得る実務だと思います。

　研修に関しては少し力を入れる必要があるとは思います。参考にするとすれば、（公益）成年後見センター・リーガルサポートの研修体制かなと思います。

　東京地判平成２８年７月２５日判タ１４３５号２１５頁について。

　Ｑ２２２民事信託の任意団体、について。民事信託について公的団体は存在しない、という事実はもっと知られていいと思います。その結果、どの団体に属していようと、民事信託に関して責任を取るのは、個々の民事信託支援者ということになります。

　運営主体者役員などを確認することで、それら任意団体の公益性の有無を見抜きたい、の記載について。任意団体なので、広義の公益性は多少どの団体にもあるのでしょうが、公益籍の軽重を見抜いたとして、直接責任を負うのは、利用者に直接接する専門家なので、委任契約書や見積書の説明を聞きながら判断することが妥当だと考えます。

Ｐ３０１、不動産の賃貸や売買などの場合と同様、宅建士の人々による信託不動産重要事項説明書のようなものが、リーズナブルな費用で取得できるようになるのが、信託不動産の流通にとって望ましいかもしれない。の記載について同感です。